作者：瑞訊財務???來源：瑞訊財務???發布時間：2022-04-08 09:28:23

【2022一般納稅人報稅流程(廣州一般納稅人如何做賬報稅)】一般納稅人需要報的稅較多，拿增值稅來和大家聊一聊。一般納稅人的增值稅申報簡單來說，就是以填寫申報表的形式向稅務局提交你企業當前的增值稅相關信息。一般納稅人增值稅報稅的形式較多，有上門申報、網上申報等，目前最方便的就是網上申報。

首先，一般納稅人報稅之前，我們需要清楚兩項內容，一個是開票數據，再一個就是抵扣數據。開票數據也就是我們常說的銷項稅額，而抵扣數據就是進項稅額了。

2022一般納稅人報稅的詳細流程：

一、開票數據

1、獲取數據

在企業的經營過程中，有經營往來，就會存在開具發票的情況。新注冊的公司，稅務報到后做了稅種和票種核定、申請稅控后，就可以申請并開具發票。然后在每個月的月初，根據開票系統上個月的開票數據為基準來填寫納稅報表，詳細步驟如下：

在開票系統中進行月度統計查詢——選擇上月的開票信息——打印開票匯總情況作為項稅額匯總表附在會計憑證后并進行備案

備注：打印的匯總情況就是填寫增值稅申報表附表1銷項稅的主要來源。

2、消項核對

消項核對是核對開票系統的開票數據和【應繳增值稅】-【銷項稅額】的差異，常見的差異包含了：

賬務錯誤、發票開錯、發票誤作廢、開票未做收入、未開票收入、.視同銷售。

備注：上述六種差異都是合理的，但是在天禧增值稅申請報表的時候，應該以導出的數據為準，而對于差異的金額，需要在申報后再做賬務調整或發票的作廢紅沖。

二、抵扣數據

1、獲取數據

日常，我們接觸最多的抵扣數據，就是增值稅專用發票抵扣（進項稅），詳細步驟如下：

登錄電子稅務局網站——點擊【發票綜合服務平臺】——選擇【抵扣勾選】，選擇當月需要認證的發票，點擊【提交】——點擊【匯總統計】——點擊【申請統計】

2、進項核對

進項核對是核對抵扣明細和賬上【應繳增值稅】-【進項稅額】的差異，常見的差異包含了：

賬務錯誤、抵扣少了（漏認證）、抵扣多了（抵扣了不該抵扣的）

一般納稅人如何做賬報稅：

購進貨物：借：庫存商品等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：應付賬款等科目。銷售貨物：借：應收賬款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）。增值稅是根據銷項稅額，進項稅額填寫申報的，附加稅根據增值稅填寫申報，所得稅根據利潤表數據填寫申報。

抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前。所得稅為15日以前，一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理。或者直接去辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

納稅申報：一般納稅人需要登錄網上申報軟件進行網上申報。如果有稅款產生，則需要在網上申報系統里進行繳款申請。清卡處理：在申報納稅成功后，一般納稅人企業需要進行最后的清卡處理步驟，這時一般納稅人報稅已處理成功。

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。